Un nuevo escenario: más allá de la prórroga
La normativa publicada en el BOE en marzo de 2026 y desarrollada por la Agencia Tributaria no se limita a prorrogar medidas existentes. Supone, en la práctica, una continuidad estratégica de la transición energética, en un contexto de volatilidad de precios y necesidad de independencia energética.
Un nuevo escenario: más allá de la prórroga
La normativa publicada en el BOE en marzo de 2026 y desarrollada por la Agencia Tributaria no se limita a prorrogar medidas existentes. Supone, en la práctica, una continuidad estratégica de la transición energética, en un contexto de volatilidad de precios y necesidad de independencia energética.
Información oficial AEAT:
IRPF: deducciones por eficiencia energética 2026
🔹 Qué dice la Agencia Tributaria
Según la AEAT, existen tres grandes tipos de deducciones en el IRPF por mejoras de eficiencia energética en viviendas:
1. Deducción por reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
- Vivienda habitual o destinada al alquiler
- Requiere reducir la demanda energética (certificado energético obligatorio)
- Mejora del aislamiento térmico y la eficiencia de la envolvente del edificio
Ejemplos: ventanas eficientes, aislamiento de fachadas, cubiertas, etc.
2. Deducción por mejora del consumo de energía primaria no renovable
- Vivienda habitual o arrendada
- Debe reducirse el consumo de energía primaria no renovable o mejorar la calificación energética a clase A o B
- Requiere certificado energético antes y después de la obra
Ejemplos: aerotermia, sistemas eficientes de climatización, autoconsumo energético optimizado.
3. Deducción por rehabilitación energética de edificios
- Aplicable a edificios residenciales completos
- También incluye viviendas, garajes y trasteros vinculados
- Debe lograrse una mejora energética global del edificio o alcanzar calificación A o B
Es la deducción más potente para rehabilitaciones integrales.
Reglas comunes
- Es obligatorio disponer de certificado energético previo y posterior
- Las mejoras deben ser reales y verificables
- No se incluyen elementos no habitacionales (piscinas, jardines, etc.)
- No se pueden aplicar varias deducciones sobre la misma actuación
🔹 Deducciones que se mantienen
Con efectos desde el 1 de enero de 2025:
• Se prorrogan hasta el 31 de diciembre de 2026:
- Obras para reducir la demanda de calefacción y refrigeración
- Mejora del consumo de energía primaria no renovable
• Se amplía hasta el 31 de diciembre de 2027:
- Rehabilitación energética integral de edificios residenciales
🔹 Nueva deducción 2026: autoconsumo renovable
Se incorpora una nueva deducción para instalaciones de autoconsumo eléctrico en viviendas y edificios residenciales durante 2026.
Incluye principalmente:
• Instalaciones fotovoltaicas
• Sistemas híbridos con aerotermia
Objetivo: fomentar la autosuficiencia energética y reducir la dependencia de la red eléctrica.
🔹 Otras deducciones vigentes
• Deducción por compra de vehículos eléctricos (hasta 31/12/2026)
• Deducción por instalación de puntos de recarga (hasta 31/12/2026)
Ejemplo real: instalación de aerotermia + fotovoltaica
Imaginemos una vivienda con dos propietarios que realizan la siguiente inversión:
- Sistema de aerotermia + instalación fotovoltaica
- Coste total: 21.500 €
¿Cómo funciona la deducción?
La deducción es del 60% con una base máxima de 5.000 € anuales durante 3 años por contribuyente.
Esto implica:
- Base máxima por persona: 15.000 €
- Base máxima total (2 propietarios): 30.000 €
Aplicación en este caso
Como la inversión total (21.500 €) es inferior al límite conjunto (30.000 €), se puede deducir el 100% de la inversión dentro del límite fiscal.
- Deducción
total:
60% de 21.500 € = 12.900 €
Reparto entre propietarios
- Cada
propietario se deduce:
6.450 € en total
Distribuidos en 3 años:
- Aproximadamente 2.150 € por año en el IRPF de cada titular
Resultado:
Una inversión de 21.500 € puede reducirse hasta un coste real aproximado de 8.600 €, sin contar el ahorro energético futuro.
Impuesto sobre Sociedades: impulso a la inversión empresarial
Para empresas, se mantiene un incentivo clave:
- Libertad de amortización en 2026 para:
- Inversiones en energías renovables
- Vehículos eléctricos
- Infraestructuras de recarga
Esto permite acelerar la deducción fiscal de las inversiones, mejorando la liquidez empresarial.
Medidas fiscales sobre la electricidad (impacto directo en costes)
🔻 Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Reducción del tipo:
- Del 5,11% al 0,5%
- Vigencia:
- Del 22 de marzo al 30 de junio de 2026
Impacto inmediato en la factura eléctrica.
🔻 Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica
Se introducen ajustes para abaratar el precio mayorista:
- Primer trimestre 2026:
- Reducción del 10% en la base imponible
- Segundo trimestre 2026:
- Exención total en la base imponible
Objetivo: contener el precio de la electricidad para consumidores y empresas.
Conclusión: el mejor momento para actuar
El nuevo paquete fiscal no es solo una prórroga: es una respuesta estratégica a una crisis energética global que acelera la transición hacia modelos más eficientes y autosuficientes.
Para propietarios y empresas, esto se traduce en una oportunidad clara:
- Reducir costes energéticos
- Aumentar el valor del inmueble
- Aprovechar incentivos fiscales muy relevantes
En este contexto, posponer una inversión en eficiencia energética puede significar perder una ventaja fiscal difícilmente repetible.
Solicita tu presupuesto personalizado
Si estás pensando en dar el paso hacia la eficiencia energética, este es el momento.
Solicita ahora tu presupuesto de aerotermia y fotovoltaica con Vimart G&T y descubre cuánto puedes ahorrar tanto en tu inversión inicial como en tu factura energética.
Nuestro equipo te asesorará para maximizar las deducciones disponibles y diseñar una instalación a medida para tu vivienda.